【2026年1月】年始に資金繰りが悪化する理由とは？中小企業・個人事業主が今すぐ取るべき対策

はじめに

毎年1〜3月は、
「資金繰りが急に苦しくなった」
「年明けから支払いが集中している」
と感じる中小企業・個人事業主が増える時期です。

これは気合や経営努力の問題ではなく、
制度・カレンダー・商慣行が重なる構造的な時期要因
によるものです。

まずは、その理由を整理していきましょう。

① 年始（1〜3月）に資金繰りが悪化しやすい3つの理由

1．税金・社会保険料の支払いが集中する

年始は、前年分の実績に基づく公的支払いが一気に表面化します。

• 所得税の予定納税・確定申告後の納付
• 消費税の申告・納付（課税事業者）
• 社会保険料の継続的な負担

特に「利益は出ているが現金が残っていない」事業者ほど、
このタイミングで資金繰りが一気に悪化します。

引用元

• 国税庁
  国税の納付期限等
  https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/index.htm

2．年末年始の売上減少・入金遅れ

多くの業種で、

• 年末に売上が前倒し
• 年始は営業日が少ない
• 取引先の支払サイトが長期化

といった現象が起きます。

売上は立っているが、入金は2月以降
という状態が、資金繰りを圧迫します。

3．資金繰り計画が「前年ベース」で止まっている

前年と同じ感覚で年を越すと、

• 物価上昇
• 人件費増
• 社会保険料負担増

といった変化を織り込めず、
「想定より現金が減るスピードが速い」
という事態に陥りがちです。

② 資金繰り悪化の典型パターン【実務で多い例】

パターン1｜税金・社会保険を「後回し」にしている

支払いを先送りすると、

• 延滞金
• 分割相談の必要
• 金融機関評価の低下

と、長期的に不利になります。

パターン2｜短期借入に頼りすぎている

つなぎ資金を繰り返すと、
返済負担が雪だるま式に膨らみ、
本来の資金繰り改善から遠ざかるケースが多く見られます。

パターン3｜「相談が遅れる」

最も多いのがこのパターンです。

• ギリギリまで誰にも相談しない
• 支払不能直前で初めて動く

結果として、
選択肢が極端に少なくなる
という事態に陥ります。

③ 今すぐできる資金繰り対策【1月中にやるべきこと】

1．支払予定と入金予定を「月単位」で見える化

最低限、

• 今後3か月分の入金予定
• 税金・社会保険・返済の支払予定

を一覧にするだけで、
打ち手の判断が可能になります。

2．公的融資・条件変更の検討

年始は、

• 公的金融機関
• 既存融資の条件変更

の相談に適した時期です。

引用元

• 日本政策金融公庫
  融資制度のご案内
  https://www.jfc.go.jp/n/finance/index.html

3．「早めの相談」で選択肢を確保する

資金繰りは、
早く動いた人ほど有利です。

④ 行政書士が支援できる資金繰りサポートとは

行政書士事務所ACTIONでは、
単なる書類作成ではなく、

• 資金繰り状況の整理
• 融資・条件変更に向けた事前設計
• 金融機関・公的機関向け説明資料の作成
• 外国人経営者を含む事業体制の整理

まで含めた 「実務型の資金繰り支援」 を行っています。

まとめ｜年始の資金繰りは「仕組み」で乗り切る

年始の資金繰り悪化は、
多くの事業者が直面する共通課題です。

大切なのは、

• 早く気づく
• 数字を整理する
• 専門家を使う

この3点です。

2026年を安定した経営でスタートするためにも、
1月中の行動をおすすめします。

年度末に向けた資金繰り対策｜中小企業が今すべきことと活用できる公的支援制度